完善全球税收治理 构建国际税收新秩序

本篇文章2053字，读完约5分钟

国际税收是全球治理体系不可或缺的一部分，也是全球经济规则协调的重要组成部分。建立公平高效的国际税收体系是全球经济增长的有力保障。

20国集团杭州峰会即将开幕。作为二十国集团轮值主席国，中国在二十国集团平台上提出了构建全球税收新秩序的主张，为下一阶段国际税收改革指明了方向，推动各方共同努力，构建有利于全球经济强劲、可持续、平衡增长的国际税收新秩序。

构建新的全球税收秩序

收集广泛的共识

推动全球经济“强劲、可持续、平衡增长”是二十国集团的核心议题。面对世界经济复苏乏力，二十国集团近年来高度重视改善全球税收治理。

“加强全球税务合作，打击国际逃税，帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力。”2014年11月，习近平主席在澳大利亚布里斯班举行的20国集团(g20)峰会上提出了加强国际税务合作的三项重要主张，并首次阐述了中国税务工作在全球税务领域的坐标和方向。

分析人士认为，由于国际金融危机的影响，发达国家财政收入压力较大，更加重视海外税收征管，国际税收利益分配问题日益突出。因此，全世界都有能力建立新的国际税收秩序。

中国担任20国集团主席国后，今年7月首次在20国集团平台上提出建立新的全球税收秩序的构想，获得广泛共识。

中国财政部部长楼继伟表示，当前全球经济面临长期结构失衡、全要素生产率下降、收入分配不均和创新动力不足等问题。在这种背景下，进一步探讨税收政策在结构改革中的重要作用以及税收工具如何促进经济增长，已经引起了各国的高度重视。

充分讨论凝聚了二十国集团成员当前更好发挥税收政策作用的共识——坚持税收中性原则，着力营造公平环境，创造公平发展机遇；合理设计税收政策，更有效地促进创新；提高各国制定和实施税收政策的透明度、确定性和标准化，稳定市场预期，促进要素自由流动以及全球贸易和投资。

国际货币基金组织(imf)总裁拉加德表示，全球经济必须依靠创新来实现强劲、可持续和平衡的增长。各经济体应加强政策协调，制定更有针对性的税收政策，更好地支持R&D和创业创新，为世界经济增长注入新的动力。

打击跨国逃税

建立最佳环保做法包容性框架

引领国际税收改革

近年来，大型跨国企业利用不同国家税收制度的差异转移利润的行为日益激烈。在g20机制下，旨在防止恶意税收筹划和打击国际逃税的“税基侵蚀和利润转移(beps)”行动计划备受关注。

根据经济合作与发展组织(oecd)的统计，全球企业所得税有4%至10%是由于跨境逃税造成的，每年损失约1000亿至2400亿美元。

二十国集团国际税收工作的核心内容之一是防止和打击跨国企业和纳税人利用税收协定的差异和法律制度的漏洞，转移应税利润，侵蚀各国的税基。

楼继伟表示，经合组织和20国集团共同发起的beps行动计划的实质是重塑已经运行了数百年的国际税收治理体系。

据了解，中国大力推动建立beps包容性框架，支持发达国家和发展中国家广泛、平等地参与beps成果的实施，获得二十国集团成员的一致支持，并在2015年财长和央行行长会议暨峰会公报中成功体现了中国推动的税收成果。

中国自2016年担任主席国以来，积极引导beps包容性框架治理结构的设计和实际建立，最终推动框架的成功建立，吸收了80多个成员辖区。中国被选为该框架的副主席，这增强了中国在国际税收领域制定规则和发表意见的权利。

此外，中国主张解决税基侵蚀和利润转移问题，有效打击国际逃税，在充分考虑各国国情和发展阶段差异的基础上寻求“最大共同点”，以进一步推动国际税收体系的完善。

提高税收透明度

加强税收能力建设

打击跨国逃税，构建国际税收新秩序，必须提高税收透明度，加强税收能力建设，这也是二十国集团国际税收工作的重点。

在2009年20国集团伦敦峰会的要求下，税收透明度和信息交流全球论坛应运而生。包括20国集团成员在内的130多个国家和地区平等参与。中国成功当选为全球论坛副主席和论坛领导机构指导委员会副主席。

今年，作为二十国集团轮值主席国，中国继续大力推进金融渠道下的税收透明度工作，包括批准非合作性税收透明度管辖区的客观标准，鼓励尚未签署《多边税务行政互助公约》的国家签署该条约。迄今为止，已有数百个司法管辖区承诺实施税收自动信息交换标准。

同时，中国也重视税收和发展，帮助发展中国家提高国内资源调动能力，加强国际税收能力建设。

楼继伟介绍，中国担任二十国集团主席国以来，支持二十国集团国家进一步加强对发展中国家税收政策领域的技术援助，鼓励各国和国际组织提出各种税收援助倡议，呼吁根据发展中国家的实际需要有效整合项目资源，有效帮助发展中国家增强税收能力。

中国还与20国集团成员共同努力，启动了亚的斯亚贝巴税收倡议等技术援助机制，并率先提出建立国际税收政策研究中心，作为向发展中国家提供技术援助和知识共享的平台。

楼继伟表示，中国也呼吁发展中国家不断提高政策制定和制度创新能力，深入参与国际税收规则的修订，增强在国际税收规则中的话语权，不断增强国内资源动员能力，提升社会福祉。